每日计提的托管费＝计算日基金资产净值×托管费率÷当年天数。
③ 其他费用。包括注册登记费、席位租用费、证券交易佣金、律师费、会计师费、信息披露费和持有人大会费等。
目前我国基金的管理费年率为基金资产净值的~％。基金托管费年率为基金资产净值的0．25％。与发达市场的平均费率水平基本接近。
6开放式基金的收益、费用与分红（4）
上述基金营运的费用及收费方式等都将在基金的招募说明书中公布。
基金税收
经营证券投资信托的基金管理人不完全等同一般的法人公司。从客观上讲，管理人不过是个委托代理机构，其本身并没有经营信托财产的实务。它只负责基金资产的日常投资和操作。基金资产由信托人名义持有，由投资者最终拥有。运用信托财产投资证券所创造的收益，除扣除一定的管理费和保管费用及其他费用后，应按投资者的投资比例分配给基金单位持有人。税收上，鉴于证券投资的特殊性（即收益的来源只有一个渠道——信托财产），为支持基金业的发展，各国和地区的税法一般都规定管理人免税。投资者在取得基金分配的收益后所需缴纳的所得税，可由基金公司代缴，也可由投资者自缴。依法纳税是每个公民和法人的义务，同时也是投资人投资的成本因素，投资前应该了解有关基金的各项税收政策。
目前有关基金投资方面的税款具体为：
1。 营业税
① 以发行基金方式募集资金不属于营业税的征税范围，不征收营业税。
② 基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂免征收营业税。
③ 金融机构（包括银行和非银行金融机构）买卖基金的差价收入征收营业税；个人和非金融机构买卖基金单位的差价收入不征收营业税。
2。 印花税
① 基金管理人运用基金买卖股票按照‰的税率征收印花税。
② 对投资者（包括个人和企业，下同）买卖基金单位暂不征收印花税。
3。 所得税
① 对基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股票的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。
② 对个人投资者买卖基金单位获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税；对企业投资者买卖基金单位获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税。
③ 对投资者从基金分配中获得的股票的股息、红利收入以及企业债券的利息收入，由上市公司和发行债券的企业在向基金派发股息、红利、利息时代扣代缴20％的个人所得税。基金向个人投资者分配股息、红利、利息时，不再代扣代缴个人所得税。
④ 对投资者从基金分配中获得的国债利息、储蓄存款利息以及买卖股票价差收入，在国债利息收入、个人储蓄存款利息收入以及个人买卖股票差价收入未恢复征收所得税以前，暂不征收所得税。
⑤ 对个人投资者从基金分配中获得的企业债券差价收入，应按税法规定对个人投资者征收个人所得税，税款由基金在分配时依法代扣代缴；对企业投资者从基金分配中获得的债券差价收入，暂不征收企业所得税。
对基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收营业税、企业所得税以及其他相关税收。
基金费用与税收常见问题
1。 开放式基金封闭式基金的费率由谁来确定的？基金管理人的管理费收费标准是统一的吗
开放式基金封闭式基金的费率由基金经理人确定，并在招募说明书上予以公布说明。 基金管理费，指基金管理人管理基金资产所收取的费用。不同的基金有不同的收费标准，但是，都会在基金的招募说明书予以公布，这是投资者值得留意的地方。
2。 怎样衡量基金经理人业绩及业绩报酬
根据基金招募说明书的内容，当基金经理人取得好的业绩，管理费中还有按一定比例提取业绩报酬的费用。这部分费用有的基金计提，而有的不计提。
例如：封闭式基金景福基金招募说明书规定，业绩报酬根据基金全年的经营业绩情况而定，在满足如下条件的情况下每年计提一次，直接用于奖励基金管理人员。计提这部分基金的条件是：
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6开放式基金的收益、费用与分红（5）
① 基金年平均单位资产净值不能低于面值；
② 基金可分配净收益率超过同期银行一年定期储蓄存款利率20％以上；
③ 基金资产净值增长率超过证券市场平均收益率；
④ 基金收益分配后其每单位资产净值不能低于面值。
在满足以上条件的情况下，基金业绩报酬的计算方法为：
业绩报酬=调整后年初基金资产净值×Min［M，N］×5％
其中：
M＝基金可分配净收益率－×同期银行一年定期储蓄存款利率（如果年内利率发生变动，则按时间段进行加权平均调整）；
N＝基金资产净值增长率－证券市场平均收益率；
Min［M，N］为M、N 中较小者。
基金可分配净收益率＝当期可分配净收益/调整后年初基金资产净值
基金资产净值增长率＝（年末基金资产净值…调整后年初基金资产净值）/调整后年初基金资产净值
证券市场平均收益率＝［（深证综指年涨跌幅×深市平均总市值＋上证综指年涨跌值×沪市平均总市值）/（深市平均总市值＋沪市平均总市值）］×80％＋同期国债收益率×20％
深市平均总市值＝（年末深市总市值＋年初深市总市值）/2
沪市平均总市值＝（年末沪市总市值＋年初沪市总市值）/2
在每个会计年度末由基金管理人计算、基金托管人复核，得出当年基金的净收益金额，作为当年可分配收益；同时计算出基金资产净值增长率，以确定基金管理人是否应计提业绩报酬并计算其数额。业绩报酬于12 月31 日进行预提，在次年经审计调整后从基金资产中一次性支付给基金管理人。基金设立第一年的年初资产净值及指数起始值等指标以基金成立日为准。
3。 投资开放式基金应考虑哪些成本费用
对开放式基金的投资者而言，其收益只有从两个方面进行体现。一是基金分红；二是净值增长，即扣除申购赎回费用之后的净值净增长。相对于封闭式基金而言，开放式基金的“交易”费用是颇高的，根据目前已经发行并设立的基金，一般开放式基金一次申购与赎回的费用合计约2％（封闭式基金的交易佣金是％，一个来回约），几乎相当于一年期银行定期存款利息收入。高昂费用“侵蚀”红利。因此，投资开放式基金时应有做长期投资的心理准备，不可忽视这个高成本费用。当然，看费用也要看回报。开放式基金将使基金管理人更加透明；有更强的约束力；因而基金管理人也将为投资人提供更多的服务。尤其从新增加的服务一块来看；未来开放式基金条件下基金管理人和代销银行将为此增加大量的支出。基金管理人经营得好，其收益还是很丰厚的。
4。 如何看待基金的费用
基金的费用应该是基金的各方当事人为基金提供服务而从基金获取的合理收益。而对基金投资人来说，基金所能够提供的风险收益水平给投资者带来的满意程度才是最重要的因素。所以，衡量基金的费用的时候，一方面要看基金是否很好地实现自己的投资目标，另一方面，要把基金和其他同类基金的收益、费用和风险水平进行比较。
5。 基金买卖差价是否要交纳营业税和所得税
根据有关规定，金融机构（包括银行和非银行金融机构）买卖基金的差价收入征收营业税，个人和非金融机构买卖基金的差价收入不征收营业税。对个人投资者买卖基金获得的差价收入、个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税前，暂不征收个人所得税；对企业投资者买卖基金取得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额征收企业所得税。
6。 基金投资债券所分得的红利是否要扣税
投资开放式基金的分红所得都是不需要扣税的。
7。 费率，买基金不能不算的账
对于申购基金份额并不多的普通投资者来说，买基金是要先付费的。尽管目前货币基金与中短债基金没有申购赎回费，也有部分股票基金实行了后端收费，有的约定基金投资者一直持有3年或5年才给予免费，但大多数股票基金是认购或申购时直接扣除费用，赎回时又要扣掉赎回费。
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6开放式基金的收益、费用与分红（6）
眼下各类基金收益率并不抢眼，而申购加赎回费率（简称“来回”费率）平均却高达2％多一点，一年内投资债券型基金的投资者平均也就只能拿到5％的净收入。
一位福州的投资者算得更细，现在赎回一般为T＋3，即意味着资金三天占有时间，而国债与银行存款的取回没有资金时滞。他说，今年债券型基金已经是收益率最好的品种，持有人到手的收益都有被“来回”费用削掉一截的感觉。
最近新发的几只股票型基金，认购金额在50万元以下的普通中小客户的认购费率都在左右，赎回费率都在以上，两费合计一般高于2％，有的高达。
也就是说，股票基金要赚净值增长5％左右，才能和相应银行定存或国债收益率打个平手。一位上海投资者说，一般媒体或公司都称，5％的基金收益率已经接近银行存款的两倍了，其实一扣除费用，加上基金产品的风险因素，就不言自明了。许多投资者认为，相对眼下股市的景气程度与股票基金的收益率水平，这个2％的“来回”费率有点太高。而货币基金与中短债券型基金，因为没有“来回”费率，所以申购较为活跃。
8。 基金买卖差价是否要交纳营业税和所得税
根据有关规定，金融机构（包括银行和非银行金融机构）买卖基金的差价收入征收营业税，个人和非金融机构买卖基金的差价收入不征收营业税。对个人投资者买卖基金获得的差价收入、个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税前，暂不征收个人所得税；对企业投资者买卖基金取得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额征收企业所得税。
三、基金分红
基金分红的条件
所谓基金分红，就是基金实现投资净收益后，将其分配给投资人。基金净收益是指基金收益扣除按照有关规定可以在基金收益中扣除的费用后的余额，包括基金投资所得红利、股息、债券利息，买卖证券差价、银行存款利息以及其他收益。
基金分红还要具备以下几个条件：
① 基金收益分配每年至少一次，成立不满3个月，收益不分配；
② 基金当年收益先弥补上一年度亏损后，方可进行当年收益分配；
③ 基金收益分配后每基金单位净值不能低于面值；
④ 如果基金投资当期出现净亏损，则不进行收益分配；
⑤ 每一基金单位享有同等分配权；
⑥ 法律法规或监管机关另有规定的，从其规定。
基金分红的方式
基金在取得投资收益后，一般有两种方式分配给基金投资者，即现金分红或红利再投资。
投资者选择现金分红，红利将于分红实施日从基金托管账户向投资者的指定银行存款账户划出。而红利再投资则是基金管理公司向投资者提供的，直接将所获红利再投资于该基金的服务，相当于上市公司以股票股利形式分配收益。如果投资者暂时不需要现金，而想直接再投资，就可以选择红利再投资方式。在这种情况下，分红资金将转成相应的基金份额并记入投资者的账户，一般免收再投资的费用。
实际上，这两种分红方式在分红时实际分得的收益是完全相等的。这部分收益原来就是基金单位净值的一部分。因此，投资者实际上拿到的是自己账面上的资产，这也就是分红当天（除权日）基金单位净值下跌的原因。
由于封闭式基金一般在存续期内不再发行新的基金单位，因此，封闭式基金的收益分配只能采用现金分红的形式。
若投资者未指定分红方式，则默认收益分配方式为现金分红。投资者可以在权益登记日之前去购买基金的机构处进行分红方式的修改。
现金红利是持有的基金份额乘以每份基金所派发的红利金额。由于目前国家对证券投资分红所得暂不征收所得税，所以投资者所得到的分红收益等于派发的现金红利。